Deducción de la pensión en el impuesto de sociedades
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Los planes de pensiones, también llamados rentas vitalicias, son un tipo de plan de jubilación patrocinado por la empresa, pero no son lo mismo que un 401(k), una IRA u otros planes de jubilación. Una pensión es un plan de prestación definida, lo que significa que le proporciona una cantidad específica de pago al jubilarse. Regla general para las pensiones y las rentas vitalicias.
Existen limitaciones en muchas partes de los planes de jubilación. En un plan de prestación definida, hay límites en cuanto a la cantidad que se puede sacar y a la que se puede aportar. Ciertos planes 401 o 404 tienen límites de compensación anual y muchos planes son variables si un empleador está involucrado con estas contribuciones. Por lo general, estos importes son bastante elevados y muchos contribuyentes no tendrán que preocuparse por alcanzarlos en un determinado ejercicio fiscal.
Existen limitaciones en los importes de las prestaciones anuales, así como en la cantidad que se puede aportar cada año. Estas cambian de un año fiscal a otro, normalmente en pequeñas cantidades. Por supuesto, hay varios tipos de planes y los límites de cada uno suelen variar. Los límites de compensación anual se aplican a los planes 401(a)(17)/404(l), por ejemplo. Los aplazamientos optativos suelen corresponder a los planes 401(k), pero también pueden corresponder a otros planes.
Regla general del IRS para pensiones y anualidades
(a) Norma generalSi un empleador paga contribuciones a un plan de bonificación en acciones, de pensiones, de participación en los beneficios o de rentas vitalicias, o si se paga o acumula una compensación a cuenta de cualquier empleado en virtud de un plan que difiere la recepción de dicha compensación, dichas contribuciones o compensaciones no serán deducibles en virtud de este capítulo; pero, si de otro modo fueran deducibles, lo serán en virtud de esta sección, con sujeción, no obstante, a las siguientes limitaciones en cuanto a las cantidades deducibles en cualquier año:
(A) En generalEn el año fiscal en que se paguen, si las aportaciones se pagan a un fideicomiso de pensiones (distinto de un fideicomiso al que se aplique el párrafo (3)), y si dicho año fiscal termina dentro o con un año fiscal del fideicomiso para el que el fideicomiso está exento en virtud de la sección 501(a), en el caso de un plan de beneficios definidos que no sea un plan multiempleador, en una cantidad determinada según la subsección (o), y en el caso de cualquier otro plan en una cantidad determinada como sigue
la cantidad necesaria para satisfacer la norma de financiación mínima prevista en la sección 412(a) para los años del plan que terminen dentro o con dicho año fiscal (o para cualquier año del plan anterior), si dicha cantidad es mayor que la determinada en virtud de la cláusula (ii) o (iii) (la que sea aplicable con respecto al plan),
Impuestos de los planes de pensiones
¿Sabe cómo funciona la desgravación fiscal de sus aportaciones a planes de pensiones? Actualizado el 29 de noviembre de 2021Formas básicas de tributaciónCon la introducción de la «autoinscripción», cada vez son más las personas que ahorran para una pensión. La mayoría de las personas, aunque no todas, reciben un complemento gubernamental a sus ahorros para la pensión en forma de desgravación fiscal de sus aportaciones.
La forma en que se concede difiere según el tipo de plan de pensiones al que se pertenezca o si se está en un acuerdo de sacrificio salarial. Y la situación es aún más confusa si usted es un contribuyente escocés o recibe créditos fiscales u otras prestaciones. Aquí le explicamos cómo funciona para los empleados.
El último punto significa que si su pensión utiliza el método de desgravación en origen y usted gana, por ejemplo, 5.000 libras esterlinas en el ejercicio fiscal 2021/22, puede hacer una contribución bruta de hasta 5.000 libras esterlinas a esa pensión. Esto equivale a una aportación neta de 4.000 libras, ya que el plan de pensiones solicitará una desgravación fiscal de 1.000 libras. Si gana menos de 3.600 libras, la desgravación fiscal se limita a una aportación bruta de 3.600 libras (2.880 libras netas). En cualquier caso, el hecho de que no pague ningún impuesto sobre la renta no impide que el plan de pensiones reclame la desgravación fiscal.
Plan de aportaciones definidas
Límites de aplazamiento electivo para 2021 y 2022. El límite de los aplazamientos electivos, aparte de las aportaciones para ponerse al día, es de 19.500 dólares para 2021 y de 20.500 dólares para 2022. Estos límites se aplican a los participantes en planes SARSEP, planes 401(k) (excluyendo los planes SIMPLE), planes de la sección 403(b) y planes de la sección 457(b).
Límites de aportación definidos para 2021 y 2022. El límite de las aportaciones, distintas de las aportaciones de recuperación, para un participante en un plan de aportaciones definidas es de 58.000 dólares para 2021 y aumenta a 61.000 dólares para 2022.
Límite de las aportaciones de reducción salarial del plan SIMPLE para 2021 y 2022. El límite de las contribuciones de reducción salarial, que no sean contribuciones de recuperación, es de 13.500 dólares para 2021 y aumenta a 14.000 dólares en 2022.
Límites de las aportaciones de recuperación para 2021 y 2022. Un plan puede permitir a los participantes que tengan 50 años o más al final del año natural realizar aportaciones de recuperación además de los aplazamientos electivos y las aportaciones de reducción salarial del plan SIMPLE. El límite de las aportaciones de recuperación para los planes de aportaciones definidas que no sean planes SIMPLE es de 6.500 dólares para 2021 y 2022. El límite de las aportaciones de recuperación para los planes SIMPLE es de 3.000 dólares para 2021 y 2022.Las aportaciones de recuperación de un participante para un año no pueden superar la menor de las siguientes cantidades.